2026 fatura kesme sınırı: 12.000 TL ve e-Arşiv zorunluluğu

2026'da fatura kesme sınırı 12.000 TL. Vergi Usul Kanunu'nun 232. maddesine göre, tüccar olmayan bir müşteriye yaptığın satışın ya da işin bedeli 12.000 TL'yi geçerse fatura kesmek zorundasın; 2025'te bu tutar 9.900 TL idi. Ayrıca 1 Ocak 2026'dan bu yana e-Fatura ya da e-Arşiv'e kayıtlı olmayan mükellefler faturalarını tutarına bakmadan e-Arşiv olarak keser: GİB'in ücretsiz portalından ya da bir özel entegratörden. Basit usul ve işletme defteri tutanlar için bu kural 1 Ocak 2027'de başlıyor.

Aşağıda iki sınırı ayrı ayrı anlatıyoruz: "fatura kesmek zorunda mıyım?" ve "faturayı kâğıtta mı, e-Arşiv olarak mı keserim?". Sonra 2025 ile 2026'yı bir tabloda karşılaştırıyoruz.

İki ayrı sınır var

Bu konuda kafa karışıklığının sebebi, iki farklı kuralın aynı adla anılması.

1. Fatura kesme sınırı (VUK 232): Bir satışa fatura kesmek zorunda olup olmadığını belirler. 2026'da 12.000 TL.
2. e-Arşiv zorunluluğu (509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği): Kestiğin faturanın kâğıt mı, elektronik mi olacağını belirler. 2026'da çoğu mükellef için tutar sınırı yok.

Yani 12.000 TL "bu tutarın altında kâğıt fatura kesebilirim" demek değildir. 2026'da kâğıt fatura, yalnızca basit usul ve işletme defteri tutanlar için ve yalnızca 3.000 TL'ye kadar olan faturalarda mümkün.

2026 fatura kesme sınırı: 12.000 TL

Sınırı her yıl yeniden değerleme oranı belirler. 2026 tutarı, 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de (sayı 33124, 5. mükerrer) yayımlanan 588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile 12.000 TL oldu. Tebliğ 1 Ocak 2026'da yürürlüğe girdi ve yeniden değerleme oranı yüzde 25,49. 2025 tutarı olan 9.900 TL ise 577 Sıra No.lu Tebliğ ile belirlenmişti.

Kuralın kendisi VUK 232'de:

• Birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, basit usul mükellefleri ve defter tutan çiftçiler; tüccarlara, serbest meslek erbabına, basit usul mükelleflerine, defter tutan çiftçilere ve vergiden muaf esnafa yaptıkları her satış için fatura verir. Burada tutar sınırı yok.
• Bu grupların dışındaki birine (örneğin bir nihai tüketiciye) yaptığın satışta, bedel 12.000 TL'yi geçerse fatura kesmek zorunludur.
• Bedel 12.000 TL'nin altında olsa bile müşteri isterse fatura kesmek zorundasın.

12.000 TL'nin altında ve fatura istenmeyen satışlarda, satış perakende satış fişi ya da ödeme kaydedici cihaz fişiyle belgelenir (VUK 233). Kanun sınırı satılan malın ya da yapılan işin "bedeli" üzerinden koyar; 12.000 TL'nin KDV dahil mi hariç mi hesaplanacağını açıkça yazmaz. Sınıra yakın bir satışta emin değilsen faturayı kes ya da mali müşavirine sor.

2026'da kim e-Arşiv fatura kesmek zorunda

e-Arşiv'e kayıtlı olmayanlar: tutara bakılmaksızın

509 Sıra No.lu Tebliğ'in IV.2.4.3 bölümü, e-Arşiv'e kayıtlı olmayan mükelleflerin hangi faturaları GİB'in portalından e-Arşiv olarak kesmesi gerektiğini düzenler. Bu bölüm iki kez değişti:

• 573 Sıra No.lu Tebliğ (Resmî Gazete 12 Kasım 2024, sayı 32720): 1 Ocak - 31 Aralık 2025 arasında vergiler dahil 3.000 TL'yi aşan faturalar, 1 Ocak 2026'dan itibaren ise tutarına bakılmaksızın bütün faturalar e-Arşiv olarak düzenlenir.
• 589 Sıra No.lu Tebliğ (Resmî Gazete 31 Aralık 2025, sayı 33124, 5. mükerrer): Ticari kazancı basit usulde belirlenenler ve işletme hesabı esasına göre defter tutanlar için 3.000 TL kuralı 31 Aralık 2026'ya kadar uzadı. Onlar için tutar sınırı 1 Ocak 2027'de kalkıyor.

Pratikte bu şu demek:

• Bilanço esasına göre defter tutuyorsan 2026'da her faturayı e-Arşiv olarak kesersin.
• Şahıs şirketin işletme defteri tutuyorsa ya da basit usuldeysen, 2026'da vergiler dahil 3.000 TL'yi aşan faturaları e-Arşiv olarak kesersin. 3.000 TL ve altını kâğıtta kesebilirsin. 1 Ocak 2027'den itibaren hepsi e-Arşiv.

Bu mükellefler için e-Arşiv'e ayrıca başvurmak gerekmez. Faturayı GİB'in ücretsiz e-Arşiv Portalı'ndan kesersin. Adım adım anlatım: e-Arşiv fatura nasıl kesilir?

e-Arşiv'e kayıtlı olması gerekenler

GİB e-Belge sitesine göre şu mükellefler e-Arşiv uygulamasına kayıtlı olmak zorunda:

• e-Fatura kullananlar. e-Fatura'ya geçtikleri tarihte e-Arşiv'e de geçerler. e-Fatura kayıtlı alıcıya e-Fatura, diğer herkese e-Arşiv keserler.
• Aracı hizmet sağlayıcıları, internet ortamında ilan yayınlayanlar ve internet reklamcılığı hizmet aracıları.
• İnternet sitesinde ya da başka bir elektronik ortamda mal veya hizmet satan ve brüt satış hasılatı 2022 veya sonraki bir yıl için 500.000 TL ve üzeri olanlar (535 Sıra No.lu Tebliğ).

e-Fatura'ya geçiş sınırı: 3 milyon TL

e-Fatura, e-Fatura'ya kayıtlı iki mükellefin birbirine kestiği faturadır. 535 Sıra No.lu Tebliğ'e göre brüt satış hasılatı 2022 ya da sonraki bir hesap döneminde 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler e-Fatura'ya geçmek zorunda. GİB'in e-Belge sitesindeki 509 Sıra No.lu Tebliğ'in güncel metni (589 Sıra No.lu Tebliğ'i de işleyen sürüm) bu tutarı hâlâ 3 milyon TL olarak gösterir. İnternetten satış yapanlar ile gayrimenkul ya da motorlu taşıt alım, satım, kiralama işi yapanlar için sınır 500.000 TL.

Geçiş tarihi, sınırın aşıldığı yılı izleyen yılın 1 Temmuz'u. GİB'in geçiş takvimine göre geçiş, "ilgili hesap dönemini izleyen yılın yedinci ayının başından itibaren" zorunludur. Örneğin 2025 hasılatın 3 milyon TL'yi geçtiyse 1 Temmuz 2026'dan itibaren e-Fatura kullanırsın.

2025 ve 2026 karşılaştırması

Portaldaki "5000/30.000 TL" adı nereden geliyor

GİB e-Arşiv Portalı'nda fatura ekranının adı hâlâ "5000/30.000 TL Fatura Oluştur". Bu ad 2020'deki ilk kuraldan kalma: o zaman e-Arşiv'e kayıtlı olmayanlar, vergiler dahil 30.000 TL'yi (vergi mükellefine kesilen faturada 5.000 TL'yi) aşan faturaları portaldan keserdi. GİB'in kılavuzu da bu adı taşır. Tutarlar 2022'de, 2025'te ve 2026'da değişti, menü adı değişmedi. Menüdeki rakamlara bakma; 2026'da geçerli olan yukarıdaki tablo.

Cezası ne

VUK 353/1'e göre fatura vermemek, almamak, faturaya gerçek tutardan farklı tutar yazmak ya da elektronik düzenlenmesi gereken faturayı kâğıtta kesmek özel usulsüzlüktür. Ceza, belgeye yazılması gereken tutarın yüzde 10'udur ve 2026'da ilk tespitte belge başına 17.000 TL'den az olamaz. Ceza hem satıcıya hem alıcıya kesilir, çünkü kanun belgeyi "düzenlemek ve almak zorunda olanların her birine" ceza öngörür.

Bir şeyi daha unutma: VUK 231/5'e göre fatura, mal teslim edildikten ya da hizmet yapıldıktan sonra en geç 7 gün içinde kesilir. Bu sürede kesilmeyen fatura hiç kesilmemiş sayılır.

Ayda birkaç fatura kesiyorsan

2026'da şahıs şirketlerinin çoğu için soru artık "kesmeli miyim?" değil, "her ay nasıl hızlı keserim?". GİB'in e-Arşiv Portalı ücretsiz ve yeterli; ama müşteriyi ve hizmeti hatırlamaz, her ay formu baştan doldurursun. Angaria bu iş için yapılmış bir Mac uygulaması: müşterilerini ve hizmetlerini saklar, geçen ayın faturasını "Tekrar kes" ile bugünün tarihiyle açar ve faturayı yine GİB'de, senin hesabınla keser. Serbest meslek erbabıysan bu kuralların yerine serbest meslek makbuzu kuralları geçerli: serbest meslek makbuzu mu, e-Arşiv fatura mı?

Sık sorulan sorular

2026'da fatura kesme sınırı kaç TL?

12.000 TL. 588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile 1 Ocak 2026'dan itibaren geçerli. 2025'te 9.900 TL idi. Sınır, tüccar ya da serbest meslek erbabı olmayan müşterilere yapılan satışlar içindir; tüccarlar arası satışta tutar ne olursa olsun fatura kesilir.

12.000 TL'nin altındaki satışa fatura kesmem gerekir mi?

Müşteri tüccar, serbest meslek erbabı ya da basit usul mükellefiyse evet, tutar ne olursa olsun. Nihai tüketiciye satışta 12.000 TL'nin altında fatura zorunlu değil, satışı fişle belgelersin. Ancak müşteri fatura isterse, tutar ne olursa olsun kesmek zorundasın.

2026'da kâğıt fatura kesilebilir mi?

Çoğu mükellef için hayır. e-Arşiv'e kayıtlı olmayanlar 1 Ocak 2026'dan bu yana faturalarını tutarına bakmadan e-Arşiv olarak keser. İstisna, basit usul mükellefleri ve işletme defteri tutanlar: 31 Aralık 2026'ya kadar vergiler dahil 3.000 TL ve altındaki faturaları kâğıtta kesebilirler.

e-Arşiv fatura ile e-Fatura arasındaki fark ne?

e-Fatura, e-Fatura'ya kayıtlı iki mükellef arasında kesilir. e-Arşiv fatura ise e-Fatura'ya kayıtlı olmayan vergi mükelleflerine ve vergi mükellefi olmayanlara, örneğin bireylere ve yurt dışındaki müşterilere kesilir. e-Fatura kullanıcısı değilsen alıcın e-Fatura'ya kayıtlı olsa bile faturayı e-Arşiv olarak kesersin.

5000 ve 30.000 TL kuralı hâlâ geçerli mi?

Hayır. Bu kural 2020'de başladı ve 2022'de değişti. 2025'te tek sınır vergiler dahil 3.000 TL oldu, 2026'da çoğu mükellef için sınır tamamen kalktı. Portaldaki "5000/30.000 TL Fatura Oluştur" menüsü yalnızca eski adını koruyor.

---

Bu yazı genel bilgi içindir ve 2 Kasım 2026 itibarıyla yürürlükteki mevzuata dayanır. Tutarlar her yıl değişir; kendi durumun için mali müşavirine danış.